2022年中国免税行业现状及发展趋势分析,政治放宽疫情形势向好,免税市场或迎来快速修复「图」

一、免税概述

免税指国家为了实现一定的政治经济政策,给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。是按照国家法律规定,可以免交增值税的货物。经营单位按照海关核准的经营品种,免税运进专供其免税店向规定的对象销售、供应的进口商品。

我国境内的免税店主要有口岸免税店、运输工具免税店、市内免税店、离岛免税店。口岸免税店指在机场、火车站、港口等跨境枢纽开设的免税经营场所,作为出入境必经之地,能够自然聚集游客,客流获取成本较低。市内免税店是指由国务院主管部门批准,经海关总署备案,在境内向有关符合海关免税验放规定的旅客提供免税物品的商店。离岛免税是指对乘飞机离岛(不包括离境)旅客实行限次、限值、限量和限品种免进口税购物,在实施离岛免税政策的免税商店(以下简称离岛免税店)内付款,在机场隔离区提货离岛的税收优惠政策。

免税店分类

免税店分类

资料来源:公开资料整理

二、发展背

1、政策放开较早叠加客流优势,口岸免税店成为重要的免税渠道

为了刺激消费回流,出境、进境口岸店免税政策逐步放开:(1)出境:2000年仅中免获得出境口岸免税店运营资质,2019年原经国务院批准具有免税品经营资质,且近5年有连续经营口岸或市内进出境免税店业绩的企业均可以参与竞标;(2)进境:2015年12月国务院批复同意新增13个机场口岸和6个水路口岸进境免税店,2016年2月放开经营免税店的地域和类别限制,并进一步提升免税购物额度。

进出境口岸免税政策梳理

进出境口岸免税政策梳理

资料来源:政府官网,公开资料整理

2、离岛免税政策持续放宽

2011年,财政部出台《关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告》,离岛免税政策正式实施,免税额度为5000元,品类为首饰、香水、化妆品等18种。11-20年离岛免税政策多次调整,额度从5000元逐步提高至10万元,品类从18种增加至45种,如电子消费产品、定化妆品、手机和酒类等,提货增加船、火车等渠道。

海南离岛免税政策梳理

海南离岛免税政策梳理

资料来源:政府官网,公开资料整理

3、海南旅游业繁荣,提供免税店客源

随着国家政策对海南省的支持以及海南旅游配套设施的日益完善,海南变成热门的度假胜地,16-19年海南省接待过夜游客数量CAGR达到了11.1%,20年受到疫情影响,游客数量下滑,随着疫情向好,旅游人次有望逐步恢复,21年海南过夜人次已恢复至19年同期的85%,22年1-3月由于疫情反复海南过夜人次同比下滑2.4%。

2015-2022年3月海南省接待过夜游客数量

2015-2022年3月海南省接待过夜游客数量

资料来源:公开资料整理

三、免税产业链

从产业链角度来看,免税运营商是免税产业链的核心环节。上游行业主要是提供香化、烟酒和时尚精品等商品的品牌供货商,下游则是作为免税消费者的出入境旅客或离岛旅客。

免税产业链

免税产业链

资料来源:公开资料整理

相关报告:华经产业研究院发布的《2022-2027年中国免税行业市场运行现状及投资规划建议报告

四、免税发展现状

1、离岛免税销售额

政策放宽及各大新晋免税主体发力,助力离岛免税不断发展壮大。购物人次、客单价均逐年提升,12-21年离岛免税销售额CAGR达到40%,22年1-3月同比增长11.3%。具体来看,2021年海南离岛免税销售额达495亿元,2022年前三个月的销售额也达到了147亿元。

2012-2022年3月离岛免税销售额

2012-2022年3月离岛免税销售额

资料来源:公开资料整理

2、离岛免税客单价

2012至2022年3月的海南离岛免税客单价逐年上涨,2013-2019年客单价缓慢增长;2020年受疫情影响并且在20年6月免税额度提升至10万以后,20年7月-21年6月客单价同增61%,22年1-3月客单价继续提升,较21年同期增加24.6%。

2012-2022年3月离岛免税客单价

2012-2022年3月离岛免税客单价

资料来源:公开资料整理

3、离岛免税购物实际人次

2011年海南离岛免税政策颁布以来,离岛免税购物实际人次逐年上涨。2020年疫情蔓延冲击国际旅行,在国内出入境限制尚未完全放开的背景下,境外免税消费较大部分被截留在国内。2021年疫情形势好转,实际购物人次达到672万;2022年1-3月受疫情反复影响,海南离岛免税购物人数有所回落。

2012-2022年3月海南离岛免税购物实际人次

2012-2022年3月海南离岛免税购物实际人次

资料来源:公开资料整理

五、免税行业市场竞争格局

1、全球免税市场

全球旅游零售市场集中度相对较高、准入门坎高。据统计,2021年,全球旅游零售市场零售商CR5达73.0%,中国中免市占率为24.6%,位居榜首。

2020-2021年全球前五旅行零售商市占率情况

2020-2021年全球前五旅行零售商市占率情况

注:CR5是指五个最大的企业占有该相关市场份额

资料来源:公开资料整理

2、中国免税市场

中国免税市场高度集中,进入壁垒高。2021年中国免税旅游零售市场零售商CR5达98.4%,其中中国中免市占率85.9%,为市占率冠军。

2020-2021年中国前五旅行零售商市占率情况

2020-2021年中国前五旅行零售商市占率情况

注:CR5是指五个最大的企业占有该相关市场份额

资料来源:公开资料整理

2011年离岛免税政策实施之后,海免率先布局,2019年又新增布局2家离岛免税店。2020年中免收购海免,成为了离岛免税唯一运营主体。随着离岛免税政策放开,中出服、深免、海旅投以及海发控在2020-2021年集中开店,截至2021年末,海南离岛免税店数量达9家,其中中免独占5家,覆盖海口、三亚和博鳌三个城市的核心地段,仍然占据绝对优势地位,且具有较高品牌认知度和客户基础。随着疫情好转旅游业复苏以及政策红利释放,离岛免税市场潜力巨大,多家免税商有望共享增量市场。

海南离岛免税店情况

海南离岛免税店情况

资料来源:公开资料整理

六、免税行业发展趋势

1、疫情形势向好,游客数量有望恢复

伴随国内疫情好转,一线城市上海解封、海南入琼政策调整及行程码“摘星”等多重政策利好释放,预计旅游零售市场将迎来快速修复,据弗若斯特沙利文,2022年国内市场规模预计1000亿元,将有效带动免税市场增长。6月19日海南省发布《关于调整完善来(返)琼人员疫情防控措施的通知》,对入琼疫情防控措施进行调整,该次调整或将直接拉动入岛客流,进而推动离岛免税销售整体业绩。自2022年5月份开始,海南入岛客流出现明显改善,2022年6月末美兰机场运送旅客数量已经达到4万人次的量级。

2、牌照放开,离岛免税进入一超多强局面

目前,海南共拥有5家离岛免税经营主体运营的10家离岛免税店,分布于海口、三亚、琼海三座城市。20年离岛免税牌照放开之前,海南离岛免税被中免和海免垄断。为促进海外消费回流,做大海南免税市场规模,20年放开离岛免税牌照,海发控、海旅投、中出服、深免成为新晋免税主体。目前海南投入运营的10家免税店中,6家在中免旗下。

3、海南战略定位国际旅游消费中心,免税承接海外消费回流

2018年4月,习主席在海南建省办经济特区30周年大会上宣布支持海南岛建设自由贸易试验区,稳步推进中国特色自由贸易港建设;中央发布《关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》,将海南战略定位为国际旅游消费中心。21年11月,《海南省“十四五”建设国际旅游消费中心规划》提出“通过发展免税购物、国际医疗、国际教育积极承接海外消费回流”。

华经产业研究院对中国免税业行业发展现状、市场供需情况等进行了详细分析,对行业上下游产业链、企业竞争格局等进行了深入剖析,最大限度地降低企业投资风险与经营成本,提高企业竞争力;并运用多种数据分析技术,对行业发展趋势进行预测,以便企业能及时抢占市场先机;更多详细内容,请关注华经产业研究院出版的《2022-2027年中国免税业市场运行态势及投资战略研究报告》。

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责任编辑:李大霄_HN395
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